Kredietrekening: beschrijving, voorwaarden, voorwaarden, kenmerken van terugbetaling en beoordelingen

Met de ontwikkeling van het banksysteem begon te verschijnennieuwe betalingssystemen. Een daarvan is een rekeninglening. Dit effect wordt niet alleen gebruikt als een beleggingsinstrument dat inkomsten genereert, maar ook als betaalmiddel. In dit artikel zullen we het hebben over de tweede functie van de factuur.

hart

Elke organisatie wordt onvermijdelijk geconfronteerdde noodzaak om geleende gelden te verkrijgen voor tijdelijk gebruik. Met de ontwikkeling van kredietrelaties begonnen banken nieuwe soorten leningen aan te bieden. Wissels - het product op de markt is niet nieuw, maar niet voldoende onder de knie van de deelnemers De kern van de transactie is een standaard banklening. Maar het geld wordt niet bijgeschreven op een bankrekening, maar wordt verstrekt in de vorm van effecten.

Het bedrijf draait zich om te krijgenrekening lening. De transactieprocedure is standaard: de organisatie wordt verzocht door de samenstellende documenten en financiële verslagen. Na een positieve beslissing is het contract een rekeninglening. Het kopieert bijna de inhoud van het standaardcontract, behalve één clausule. Als het doel van het bijeenbrengen van een conventionele lening is om grondstoffen, apparatuur te betalen en loonachterstanden te betalen, dan is het doel van de transactie in het geval van een wisselbrief om de schuldzekerheid van een bank te verwerven. De garantieovereenkomst, als aanvullende garantie, mag niet worden afgesloten. Na het ondertekenen van de papieren voor de organisatie een lening openen.

Het proces

Tijdens het gebruik van de lening lijsten van de bankgeld naar de rekening van de lener. Dit bedrag wordt onmiddellijk afgeschreven naar de aankoop van een wissel, als in het contract staat dat de bank het recht op automatische incasso ontvangt. Of de betaler moet zelf een betalingsopdracht indienen om de overboeking te bevestigen. Dat wil zeggen dat een account alleen wordt geopend om te voldoen aan de vereisten van de Centrale Bank. Het gebruik van de middelen niet voor het beoogde doel zal niet werken. Boekingen worden gedaan door bankmedewerkers. Op de factuur geeft de eerste houder de lener aan.

In het kader van een enkele overeenkomst kan worden uitgegevenverschillende effecten. Het totale bedrag op alle facturen moet gelijk zijn aan het bedrag van de lening. Uitzonderingen zijn gevallen waarin het contract voorziet in het in rekening brengen van extra kosten.

het gebruik van

Meestal wordt een rekening gekocht voor nederzettingen metdoor leveranciers. Het is voldoende voor de lener om een ​​overdrachtsinschrijving op een veiligheidspapier te plaatsen om de schuld aan zijn tegenpartij te betalen. De rekening heeft een nieuwe eigenaar. Het waardevolle papier komt in omloop. Maar dit zou de lener geen zorgen moeten maken. Ondanks de bijzonderheden van de transactie, wordt de rekeninglening in contanten terugbetaald. De deadline voor afrekeningen staat vermeld in het contract. Het duurt meestal niet langer dan 6 maanden.

De betalingstermijn van een factuur kan de looptijd overschrijdenterugbetaling van de lening voor maximaal twee weken. Deze omstandigheid moet in de berekeningen worden meegenomen. Als de factuur vóór het schema voor betaling wordt gepresenteerd, wordt deze niet op pari, maar met korting, ingewisseld. Dit zal ook van invloed zijn op de prijs waartegen de schikking tussen de kredietnemer en de geldgever wordt getroffen.

Voorbeeld 1

De lener ontving een factuur met een nominale waarde van 1 miljoen roebel. Het bedrag van zijn verplichtingen aan de bank is 4,7 miljoen roebel. De datum van terugbetaling van de schuld is 15/03/16. De uiterste datum voor vereffeningen tussen de kredietnemer en de geldgever is 28.09.15. Op het moment van contact met de bank komt de geldgever erachter dat de instelling op 09/28/15 de rekening heeft terugbetaald met een korting van 11%. De presentator ontving niet 1 miljoen roebel, maar 890 duizend roebel. De verplichtingen van de lener worden met hetzelfde bedrag verlaagd: 4,7 - 0,89 = 3,81 miljoen roebel.

Soortgelijke berekeningen worden uitgevoerd in de hele keten van eigenaren. Hoe dichter de vereffeningsperiode, hoe groter het bedrag dat in aanmerking wordt genomen.

voorwaarden

Bill-leningen kennen drie soorten risico's: schulden, rente en de dreiging om de liquiditeit te verminderen. Om deze te verminderen, stellen financiële instellingen eisen aan klanten:

• bieden van zekerheid (onderpand) in de vorm van staatsleningen (andere liquide effecten), inventaris, onroerend goed, uitrusting;
• activiteiten uitvoeren op het moment van ondertekening van de overeenkomst voor meer dan een jaar;
• hebben een reguliere cashflow in accounts.

Wanneer aan deze minimumvereisten is voldaan, worden bankbonsaren uitgegeven voor een periode van maximaal één jaar op 6-10%.

voordelen

• Bill credit is goedkoper dan een reguliere lening. Hoewel de procedures voor de verwerking van transacties identiek zijn, is het tarief voor dergelijke leningen gewoonlijk niet hoger dan 10%.
• Met de lening kunt u betalingen uitvoeren, zelfs in het geval van onbetaalde vorderingen op de rekening.
• Het feit van de terugbetaling van de schuld is gemaakt van de overdrachtsbrief op het document. Dit vermindert de workflow aanzienlijk.

tekortkomingen

• Vermindering van het bedrag dat is geaccepteerd voor verrekening vanwege de inwisseling van een factuur met korting.
• De noodzaak om met de leverancier in te stemmen over de mogelijkheid om de schuld af te betalen met een wissel en de voorwaarden van de transactie, met welke marge hij de centrale bank zal compenseren.

Boekhouding voor leningen

Schuldbewijzen worden in aanmerking genomenaanbieder in de samenstelling van financiële beleggingen (Schema 58-2). Afhankelijk van de periode waarvoor de orderbrief is uitgegeven, weerspiegelt de kredietnemer in de balans de debitering van de Centrale Bank voor DT-rekeningen 66-2 (korte termijn) of 67-2 (langlopende bankleningen). Bedragen die zijn gericht op de betaling van schulden worden aangerekend aan DT 91-2 "Overige kosten".

Voorbeeld 2

Het bedrijf ontving een korte-termijnrekening vanBank voor 500 duizend roebel. voor een periode van zes maanden tegen 5,5% per jaar. Rente wordt in gelijke delen betaald als de terugbetaling van het grootste deel van de schuld: 500 * 0,055 = 13,75 duizend roebel. Dit bedrag wordt opgenomen in de administratie door DT91-2 КТ 66-2 te plaatsen.

belasting

In Art. 167 van de Belastingwet, wordt gezegd dat wanneer een wissel wordt overgemaakt om de schulden van een btw-leverancier te betalen, alleen moet worden berekend of deze effecten via de goedkeuring worden betaald of overgedragen aan de belastingbetaler. De ontvangst van een factuur door een derde partij wordt beschouwd als een realisatie, omdat de verplichting van de koper voor de organisatie zonder voorbehoud wordt beëindigd.

Voorbeeld 3

Koper LLC betaalde voor goederen met ZAOrekening gekocht bij de Sberbank. De verkoper heeft goederen verzonden voor een bedrag van 18 duizend roebel. (10% BTW). De koper heeft de factuur voor hetzelfde bedrag overgedragen. Vanuit juridisch oogpunt heeft LLC Ltd voldaan aan de verplichtingen voor de betaling van goederen. Een bedrijf kan deze zekerheid niet weergeven op debiteuren.

Sberbank is geen debiteur van de verkoper. In dit geval moet de kortingsnota worden weergegeven op rekening 58 voor het bedrag van de aanschafwaarde, dat wil zeggen de kosten van de verzonden producten. In de BU van de verkoper worden de volgende gegevens ingevoerd:

DT62 KT90-1 "Omzet" - 18 duizend roebels. - weerspiegelde de verkoop van goederen in de LLC.

DT90-3 "BTW" KT68-3 - 1.636 duizend roebel. - BTW opgebouwd.

DT58-2 "Schuldbewijzen" KT76-3 "Berekeningen voor overige inkomsten" - 18 duizend roebel. - geaccepteerd voor boekhoudkundige factuur.

DT76-3 KT 62 - 18 duizend roebels. - factuur betaald voor verzonden producten.

kenmerken

Bill terugbetaling van de lening bepaalt datDe btw voor gekochte goederen wordt berekend op basis van de boekwaarde van effecten. Het saldo houdt ook rekening met de kosten van de aankoop van wissels. Het werkelijke bedrag van de uitgaven valt mogelijk niet samen met de nominale waarde. Als het meer is dan de balans, wordt de btw-aftrek uitgevoerd op basis van de rekeningen van de verkoper.

Bill bewegingen

Er zijn twee hoofdschema's voor het verplaatsen van facturen. Beschouw ze in meer detail.

Na akkoord van de koper en leveranciertransactiebedragen, betalingsvoorwaarden, tegenpartijen openen rekeningen bij één bank in één stad en sluiten een tripartiete overeenkomst. De koper verwerft een kortetermijnrekening voor het bedrag van de transactie, plaatst deze op storting en blokkeert deze. Na afronding van de transactie wordt de aanbetaling ingetrokken en wordt het geld overgeschreven naar de rekening van de leverancier. Als tijdens het uitvoeren van de transactie schendingen werden ontdekt, dan blijft na het ontgrendelen van de rekening bij de koper. Een zekerheid kan niet worden verwijderd uit een pandrecht zonder de toestemming van beide partijen. De koper is dus vooraf verzekerd tegen het opnemen van geld en de leverancier is tegen het niet betalen van de transactie nadat deze is voltooid.

Wijzig de voorwaarden van het vorige schema. Tegenpartijen openen rekeningen in filialen van dezelfde bank in verschillende steden. De koper stelt langlopende promessen op voor het bedrag van de transactie, brengt de leverancier schriftelijk op de hoogte en geeft toestemming om een ​​deel van de ontvangen effecten over te dragen naar de effectenrekening. De bank van de leverancier neemt contact op met de kredietinstelling van de koper om te bevestigen dat de wissels geblokkeerd zijn. Na voltooiing van de transactie wordt de beveiliging gedeblokkeerd en overgebracht naar de account van de leverancier.